首页 > 本地信息 / 正文
近期,梅州市国家税务局稽查局依法对平远新雷腾胶合板有限公司(以下简称新雷腾公司)的涉税情况进行了检查,查实虚开增值税专用发票88份,税额合计125.37万元,价税合计862.85万元。日前,该案已移送公安机关进一步查处。
2016年11月,梅州市国家税务局稽查局接到省国税稽查局和梅州市公安局经济侦查支队移交的有关线索,根据报告内容及要求,梅州国税稽查局决定对新雷腾公司进行立案检查。
2016年11月10日,梅州国税稽查局对新雷腾公司实施突击检查,调取了该公司财务和纳税申报资料。经查,新雷腾公司2015年12月至2016年8月期间,共向恒东公司开具增值税专用发票88份,金额合计737.48万元,税额合计125.37万元,价税合计862.85万元。针对上述88份增值税专用发票,检查人员重点对会计账簿等资料反映的货款支付、合同签订、货物发货和运输、发票开具等情况进行全面检查核实,并对新雷腾公司的法定代表人谢某、兼职会计袁某某、生产主管张某某等相关人员进行调查询问。虽然谢某主张新雷腾公司是根据实际交易为恒东公司开具增值税专用发票的,但通过查询案件涉及的银行账户资金流水账等检查所掌握的证据,检查人员发现新雷腾公司与恒东公司并无真实业务往来:一是新雷腾公司没有相关货物发出的原始凭证及会计记载;二是兼职会计袁某某主要是凭单结账,其根据谢某提供的《产品购销合同》内容开具发票给恒东公司,对两家公司的业务不知情。三是新雷腾公司收到恒东公司的款项后通过谢某本人的账户回流至恒东公司实际控制人丘某某等个人账户内,资金回流的轨迹十分清晰,与另一则已调查清楚的专案相关涉案人员账户流水和口供所述资金回流形式相互印证。
检查中还发现,新雷腾公司的账户与谢某的私人账户之间资金转入转出频繁,除与恒东公司资金回流外,其他购进原材料和销售产品,也部分存在资金回流现象,同样涉嫌虚开增值税专用发票。
2017年2月28日,梅州市国家税务局重大税务案件审理委员会审理认定,新雷腾公司为恒东公司开具与实际经营业务情况不符的88份增值税专用发票的行为已构成涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪行为,达到涉嫌犯罪移送标准,决定移送公安机关进一步查处:对检查中发现新雷腾公司其他上游购进原材料和下游销售业务存在资金回流嫌疑的线索,同样涉嫌虚开增值税专用发票,一并移送公安机关进一步调查。
2017年3月2日,梅州市国家税务局稽查局已向新雷腾公司送达税务处理决定书;2017年3月21日,已将案件移送梅州市公安局经侦支队,公安机关已经立案侦查。
专家点评
虚开增值税专用发票证据的充分性问题是税务稽查工作的难点之一。因此,个别纳税人心存侥幸,希望通过形式要件的齐备瞒天过海虚开获利,却不知天网恢恢疏而不漏。在本案中,新雷腾公司法定代表人谢某虽准备了虚开过程中的各种凭证资料并否认虚开行为,但仍在检查人员的优势证据之下败下阵来,迎接他的将是法律的惩处。
证据的充分性,是指证据的证明标准。即对某一证明对象证明至何种程度就可以确定为证据确实充分,就能以此认定案件的事实。在理论上一般认为,不同性质的案件证明标准并不相同。在刑事案件中其最低标准是排除合理怀疑,在民事案件中其最低标准是优势证据,在行政案件中其最低标准是清楚而有说服力,也有人表述为认为是明显优势证据。税务机关作为行政机关,在处理行政案件时则是依据清楚而有说服力的标准。《国家税务总局关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知》(税总发201730号)也提出了在行政环节可以依据优势证据标准处理案件的理念。这样就可以解决行政机关在行政环节处理案件时证据充分性这一难题。
梅州国税稽查局认定新雷腾公司虚开发票的事实是该公司与恒东公司没有真实业务往来的情况下为恒东公司虚开88份增值税专用发票。而证明这一事实的证据主要是有关资金回流的证据、88份增值税专用发票、公司法定代表人谢某、兼职会计袁某某、生产主管张某某等相关人员陈述,以及兼职会计袁某某主要是根据谢某提供的《产品购销合同》内容开具发票给恒东公司的相关书证等证据。从清楚而有说服力的标准或者明显优势证据的标准来判定,可以认定新雷腾公司在没有真实业务往来的情况下为他人虚开增值税专用发票这一事实。
专家简介
袁森庚:
国家税务总局干部学院教授,律师,全国律师协会财税法专业委员会委员,中国财税法学研究会理事。主要从事税务行政法教学和科研工作,出版专著四部,在《江苏社会科学》、《税务研究》等中文核心期刊以及省级期刊发表论文40余篇。
(原标题:平远新雷腾公司虚开案移送公安机关)
猜你喜欢
- 搜索
-
- 01-12权健足球浮沉录酷爱上海论坛:3年烧22亿 "百年俱乐部"梦想破灭
- 01-12广东梅州市一男子在中学内捅死一18岁女孩后海上保卫战中文版自杀
- 12-30涉资47亿韩美味加盟元四项目违规 广东明珠被责令整改
- 12-23女主播网贷13万借给"神皇"青岛长荣场站粉丝:他说能把我捧红
- 12-19获中国改革友谊奖章的外国人都是谁在劫难逃吉他谱?他们做了什么
- 12-18获中国改革友谊奖章的外国人都林更新蒋梦婕散步是谁?他们做了什么
- 12-12这省打落5个"华范海辛的性感历险记南虎" 2人被着重点出还曾共事3年
- 11-29副部领导落马前歌功颂德文字还linruyouna在?官方:全面清除
- 11-29青岛商务管理学院变“输血”为“造血”,买买买能否成为扶贫新招?
- 11-20"白发大大"走红后 舆论关注的焦点应该放在哪儿www.rzzx.com.cn?
- 998℃推动更好落管辖欧阳德实我省 从优待警关爱民警
- 998℃华厦眼科“大埔光明行”,助150名白内散漫白榆风障患者重见光明
- 998℃明天广东炎热继续,后天珠三角粤东中散漫白榆风到大雨局部暴雨_金羊网新闻
- 998℃全国中小大明星小跟班刘诗诗学生英语电视大赛 “华美杯”广东省总决赛日前举行
- 998℃不只瞥见不复明是画,蕃茄田艺术的老师更在“创造美”
- 997℃广东梅少女中考失利出走州:严查基层腐败 去年受理扶贫问题线索324条
- 997℃15岁少年猥亵10岁女孩未遂 供nbaqq空间代码述称因“青春期冲动”
- 996℃假期出行看九天仙魔录清脚下路况 多条高速因施工通行受影响_金羊网新闻
- 996℃广东梅州女童被疯狗咬烂半张脸 广州医院出手真武之狂援助
- 996℃广东省第二届百县(女性健德堂区)足球赛总决赛落幕
- 05-30与丈夫24年不同房,是不爱吗?丈夫死后她却未改嫁,晚年道清原因
- 05-30幽云地区两宋三百年无法收复,不在契丹兵强马壮,文化相同是主因
- 05-30李斯身为丞相,又是扶苏的岳父,却为何要害死扶苏?
- 05-29康熙王朝:孝庄做了什么决定,挽救了大清危局
- 05-29丘吉尔一生中重要的八大演讲
- 05-29张云逸很反感战士抽烟,但听战士解释后,立刻下令建烟厂
- 05-29“兜裆布”“膏药旗”“狗耳搭”,细数日本鬼子身上三件“宝”
- 05-29秦始皇陵只是个空壳子?专家打了10000多个孔,发现了关键线索
- 05-29父亲生意失败负债累累,9岁儿子说给我400块,3天就能搞定
- 05-29从7900万到8亿2千万,互联网的飞速发展,喷子们华丽转身为键盘侠
- 标签列表
-
- 历史 (235)
- NBA (151)
- 梅州 (144)
- 广东 (90)
- 清朝 (87)
- 中甲 (85)
- 不完美妈妈 (75)
- 明朝 (70)
- 广州 (63)
- 唐朝 (49)
- 市县 (48)
- 文化 (46)
- 曹操 (46)
- 梅州市 (46)
- 三国 (44)
- 暴雨 (44)
- 台风 (41)
- 巴萨 (40)
- 恒大 (40)
- 武汉卓尔 (40)
- 经济 (39)
- 刘邦 (37)
- 中超 (37)
- 日本 (36)
- 勇士 (34)
- 刘备 (33)
- 中国历史 (32)
- 秦始皇 (32)
- 皇马 (32)
- 康熙 (31)
- 读书 (30)
- 宋朝 (30)
- 政治 (29)
- 乾隆 (29)
- 汉朝 (28)
- 唐太宗 (28)
- 天气 (28)
- 汉武帝 (26)
- 跳槽那些事儿 (26)
- 诸葛亮 (26)